Checklist mục tiêu học tài khoản kế toán (VAS - IFRS)

1. Nhóm Tiền và các khoản tương đương tiền

Ghi nhận sự biến động (nhập, xuất, tồn quỹ/tồn trên tài khoản) của tiền mặt tại quỹ, tiền gửi tại ngân hàng, và các khoản tiền đang chuyển.

• 111 – Tiền mặt
• 112 – Tiền gửi ngân hàng
• 113 – Tiền đang chuyển

2. Nhóm Các khoản phải thu

Ghi nhận các khoản nợ mà đơn vị có quyền đòi từ các đối tượng khác (khách hàng, nội bộ, nhà nước, tạm ứng...) phát sinh từ các giao dịch kinh tế.

• 131 – Phải thu của khách hàng
• 133 – Thuế GTGT được khấu trừ
• 136 – Phải thu nội bộ
• 138 – Phải thu khác
• 141 – Tạm ứng

3. Nhóm Hàng tồn kho

Ghi nhận giá trị hiện có và sự biến động của các loại hàng tồn kho thuộc quyền sở hữu của đơn vị (nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, sản phẩm dở dang, thành phẩm, hàng hóa...).

• 151 – Hàng mua đang đi đường
• 152 – Nguyên vật liệu
• 153 – Công cụ, dụng cụ
• 154 – Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang
• 155 – Thành phẩm
• 156 – Hàng hóa
• 157 – Hàng gửi đi bán
• 158 – Hàng hóa kho bảo thuế
• 159 – Dự phòng giảm giá hàng tồn kho

4. Nhóm Đầu tư tài chính

Ghi nhận giá trị hiện có và sự biến động của các khoản đầu tư tài chính của đơn vị (đầu tư ngắn hạn, dài hạn vào chứng khoán, góp vốn vào đơn vị khác...).

• 121 – Chứng khoán kinh doanh
• 128 – Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn
• 221 – Đầu tư vào công ty con
• 222 – Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết
• 228 – Đầu tư khác

5. Nhóm Tài sản cố định & bất động sản đầu tư

Ghi nhận giá trị hiện có và sự biến động của tài sản cố định (hữu hình, vô hình, thuê tài chính) và bất động sản đầu tư của đơn vị.

• 211 – Tài sản cố định hữu hình
• 212 – TSCĐ thuê tài chính
• 213 – Tài sản cố định vô hình
• 217 – Bất động sản đầu tư

6. Nhóm Tài sản dài hạn khác

Ghi nhận các tài sản dài hạn khác không thuộc các nhóm trên, như chi phí xây dựng cơ bản dở dang, chi phí trả trước dài hạn, tài sản thuế thu nhập hoãn lại, các khoản cầm cố, ký cược, ký quỹ dài hạn.

• 241 – Xây dựng cơ bản dở dang
• 242 – Chi phí trả trước dài hạn
• 243 – Tài sản thuế thu nhập hoãn lại
• 244 – Cầm cố, ký cược, ký quỹ dài hạn

7. Nhóm Các khoản phải trả ngắn hạn

Ghi nhận các khoản nợ mà đơn vị có nghĩa vụ thanh toán trong vòng một năm (hoặc trong một chu kỳ kinh doanh thông thường) cho các đối tượng khác (người bán, nhà nước, người lao động, nội bộ...).

• 311 – Vay ngắn hạn
• 331 – Phải trả người bán
• 333 – Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước
• 334 – Phải trả người lao động
• 335 – Chi phí phải trả
• 336 – Phải trả nội bộ
• 338 – Phải trả, phải nộp khác

8. Nhóm Các khoản phải trả dài hạn

Ghi nhận các khoản nợ mà đơn vị có nghĩa vụ thanh toán sau một năm (hoặc sau một chu kỳ kinh doanh thông thường) cho các đối tượng khác (vay dài hạn, nợ thuê tài chính, trái phiếu phát hành...).

• 315 – Nợ dài hạn đến hạn trả
• 341 – Vay và nợ thuê tài chính
• 343 – Trái phiếu phát hành
• 347 – Thuế thu nhập hoãn lại phải trả

9. Nhóm Vốn chủ sở hữu

Ghi nhận vốn góp của chủ sở hữu, các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu, lợi nhuận sau thuế chưa phân phối và các nguồn vốn khác thuộc sở hữu của đơn vị.

• 411 – Vốn đầu tư của chủ sở hữu
• 412 – Chênh lệch đánh giá lại tài sản
• 413 – Chênh lệch tỷ giá hối đoái
• 414 – Quỹ đầu tư phát triển
• 415 – Quỹ dự phòng tài chính
• 417 – Quỹ hỗ trợ sắp xếp DN
• 418 – Các quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu
• 419 – Cổ phiếu quỹ
• 421 – Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối
• 431 – Quỹ khen thưởng, phúc lợi
• 441 – Nguồn vốn đầu tư XDCB
• 461/462 – Nguồn kinh phí, nguồn kinh phí đã sử dụng
• 466 – Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ

10. Nhóm Doanh thu

Ghi nhận doanh thu phát sinh từ hoạt động bán hàng, cung cấp dịch vụ và hoạt động tài chính trong kỳ.

• 511 – Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
• 515 – Doanh thu hoạt động tài chính
• 521 – Các khoản giảm trừ doanh thu (chiết khấu, giảm giá, hàng trả lại)

11. Nhóm Chi phí hoạt động

Ghi nhận các chi phí phát sinh liên quan đến hoạt động tài chính, hoạt động bán hàng và hoạt động quản lý doanh nghiệp trong kỳ.

• 635 – Chi phí tài chính
• 641 – Chi phí bán hàng
• 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp

12. Nhóm Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp

Ghi nhận chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp phát sinh trong kỳ, bao gồm cả thuế hiện hành và thuế hoãn lại.

• 821 – Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp
• 8211 – Chi phí thuế TNDN hiện hành
• 8212 – Chi phí thuế TNDN hoãn lại

13. Nhóm Kết quả kinh doanh

Tập hợp toàn bộ doanh thu, thu nhập và chi phí phát sinh trong kỳ để xác định kết quả hoạt động kinh doanh (lãi hoặc lỗ).

• 911 – Xác định kết quả kinh doanh

Đối chiếu mục tiêu học với MỤC LỤC HỌC VAS - IFRS

• Đã hoàn thành đối chiếu từng nhóm chuẩn mực của VAS và IFRS trong IFRS VÀ IAS - NGUỒN IFRS.ORG/IAS/IAS LEARNING/Learning map
• Đã ghi chú các điểm khác biệt giữa VAS và IFRS (nếu có) cho từng nhóm tài khoản
  PHÂN TÍCH VAS AND IFRS

Hãy tick vào từng mục tiêu khi bạn hoàn thành để theo dõi tiến độ học tài khoản kế toán và đối chiếu chuẩn mực VAS - IFRS!