- Rà soát bảng cân đối kế toán :
- Rà soát bảng lương :
Chứng từ : rà soát bảng tính lương excel (334) với số tk trên bcđ kt -> số khớp
Hạch toán BHYT, BHTN, BHXH (3383,3384,3386)
-> khấu trừ thuế TNCN : dựa vào đối tượng 3341 -> hạch toán theo từng bp : allocate chi phí 3341
31/1/2021 : Nợ 3341 - Có 3335
-> tạm ứng cho nhân viên thực hiện nv dn (141), lương (334) -> quỹ chi tiền
- Rà soát chi phí trả trước
- CCDC (241, 242) : giá mua - khoản giảm trừ, giảm giá - chi phí (lệ phí, thuế k hoàn) +CP mua về trạng thái sd = nguyên giá mua. VD: Mua xe ô tô 9 chỗ , dưới 1 tỷ 6 -> KT thuế là 160 tr, nguyên giá 4 tỷ -> VAT = 400 tr (10%). HT TK 1332 (thuế) : 240 triệu, HT TK 21113 = 160 triệu
- Mua máy tính và máy in
Mua máy tính trị giá 7.2 triệu -> mức phân bổ tháng = 7.2/(12x2) = 300k -> bút toán : mua máy tính -> Tk ccdc , và tk tiền (nếu có ứng tiền mua trước)
**Mức phân bổ tháng đầu tiên = mức phân bổ tháng/tổng số ngày trong tháng x số ngày sử dụng trong tháng
Trong đó : số ngày sử dụng = tổng số ngày của tháng - ngày bắt đầu sử dụng +1
Mức phân bổ trong 1 ngày trong 1/2021 : 300k/31=9.67 (do là đầu tháng)
Vd : nếu mua là từ ngày 6 trở đi -> 300k/31x(31-6+1)=251.61 -> 2411, 2412-> chi cho đâu là 641, 642